الاختلاس المالي هو نوع من أنواع الاحتيال المالي حيث يقوم الشخص المسؤول عن إدارة الأموال بسرقتها أو تحويلها لأغراض شخصية. يمكن أن يحدث الاختلاس المالي في العديد من الأشكال ويحدث لأسباب متعددة. فيما يلي أنواع الاختلاس المالي وأسبابها:

أنواع الاختلاس المالي

1- اختلاس الأصول (Asset Misappropriation)

• النقد: يشمل سرقة النقد مباشرة من خزائن الشركة أو الحسابات المصرفية.
• المخزون: سرقة أو استخدام المخزون لأغراض شخصية.
• الأصول الثابتة: تحويل الأصول الثابتة مثل المعدات والمركبات للاستخدام الشخصي أو بيعها.

2- اختلاس الفواتير والمصروفات (Fraudulent Disbursements)

• الفواتير الوهمية: تقديم فواتير لمشتريات أو خدمات لم تُقدم، واستلام الأموال المحولة.
• النفقات الزائفة: تقديم مطالبات بمصروفات لم يتم تكبدها، مثل مصروفات السفر الزائفة.
• التلاعب بالمرتبات: إضافة موظفين وهميين أو ساعات عمل إضافية غير حقيقية لاستلام أموال غير مستحقة.

3- اختلاس من خلال التلاعب بالحسابات (Financial Statement Fraud)

• تضخيم الإيرادات: تسجيل إيرادات غير حقيقية لتحسين صورة الشركة المالية.
• تقليل النفقات: تأخير أو عدم تسجيل المصروفات لتقديم صورة مالية أفضل.
• التلاعب بالمخزون: تضخيم أو تقليل قيمة المخزون المسجل.

4- الاختلاس المصرفي (Bank Fraud)

• تزوير الشيكات: تزوير أو تغيير الشيكات المصرفية لتحويل الأموال لحسابات شخصية.
• تحويلات مصرفية غير مشروعة: استخدام صلاحيات الدخول إلى الأنظمة المصرفية لتحويل الأموال دون إذن.

لذا تم إنشاء دليل مكافحة الاحتيال المالي في البنوك والمصارف العاملة في المملكة العربية السعودية لمنع الاختلاس المصرفي.

أسباب الاختلاس المالي

1- الضغوط المالية والشخصية (Financial and Personal Pressure)

• الديون: الضغوط المالية الشخصية الناتجة عن الديون الكبيرة قد تدفع الأشخاص للاختلاس.
• نمط الحياة: الرغبة في الحفاظ على نمط حياة فاخر يتجاوز القدرات المالية.

2- الفرص المتاحة (Opportunity)

• نقص الرقابة الداخلية: عدم وجود أنظمة رقابة قوية يتيح الفرصة للاختلاس دون اكتشاف.
• الثقة الزائدة: الثقة المفرطة في الموظفين دون إجراء مراجعات دورية أو تدقيق.

3- التبرير العقلاني (Rationalization)

• تبرير السلوك: الشخص الذي يختلس قد يبرر فعله بأنه يستحق هذه الأموال كتعويض عن عمله الجاد أو لظروف طارئة.
• الاعتقاد بعدم الضرر: الاعتقاد بأن الشركة لن تتضرر من سرقة مبلغ صغير أو أنه يمكن رد الأموال لاحقًا.

4- نقص التوعية والتدريب (Lack of Awareness and Training)

• عدم الوعي بالمخاطر: عدم وعي الموظفين بمخاطر الاختلاس وعواقبه القانونية يمكن أن يؤدي إلى زيادة حوادث الاختلاس.
• غياب التدريب على الأخلاق: عدم تدريب الموظفين على القيم والأخلاق المهنية قد يساهم في السلوك الاحتيالي.

الوقاية من الاختلاس المالي

لتجنب الاختلاس المالي، يمكن للشركات اتخاذ التدابير التالية:

1. تحسين أنظمة الرقابة الداخلية: ضمان وجود نظام قوي للرقابة الداخلية والمراجعة الدورية.
2. فصل المهام: فصل المهام الحساسة بحيث لا يتمكن موظف واحد من السيطرة الكاملة على عملية مالية.
3. التدقيق المستمر: إجراء عمليات تدقيق داخلية وخارجية منتظمة للكشف عن أي تلاعب.
4. توعية الموظفين: تدريب الموظفين على الأخلاقيات المهنية والمخاطر المالية المحتملة.
5. تحسين بيئة العمل: خلق بيئة عمل إيجابية تقلل من الضغوط المالية والنفسية على الموظفين.

بتطبيق هذه الإجراءات، يمكن للشركات تقليل مخاطر الاختلاس المالي وتعزيز الشفافية والنزاهة في عملياتها المالية، مما يؤدي إلى الحفاظ على المحتوى المحلي في السعودية وزيادة استثمارات الدولة.