ضريبة القيمة المضافة

لا شك أن الالتزام بدفع الضرائب، يعتبر واحد من أهم المبادئ الاقتصادية. ليس في المملكة العربية السعودية فحسب، بل في كل الدول المتحضرة حول العالم. حيث تعود هذه الضرائب بالنفع على من يدفعها بالمقام الأول، حيث تساعد على تقديم الدعم والخدمات المجانية أو المخفضة التي يحصل عليها المواطن بشكل يومي. كما أنها واحدة من أهم ركائز ودعام الاقتصاد القومي في البلاد.

هذه المعلومات البديهية كانت لدى (فهد) عندما توكل على الله وقام بافتتاح المشروع الخاص به. لكنه وجد أن خبرته في هذا المجال تكاد تكون منعدمة. ما دفعه لاستشارة أصدقاؤه من أهل العلم والخبرة. ليدلوه على أفضل من يستطيع مساعدته في هذا الصدد. وهنا اقترح الجميع عليه اسم (محمد).

ومحمد هو صديق مشترك بين فهد وبين أصدقاؤه الأخرين. ويُعرف عنه القدرة على مساعدة أصدقاؤه في فهم العمليات الاقتصادية في المملكة. وكيفية الالتزام بالقوانين وفهمها بشكل صحيح.

وهكذا حدد الأصدقاء موعدا للتعارف وتبادل الخبرات بين محمد وفهد. وفي الموعد المحدد وبعد حصول فهد على واجب الضيافة في منزل محمداً، وكما تنص التقاليد العربية الأصيلة. بدأ فهد في طرح الأسئلة والحصول على الإجابات من محمد.

في البداية سأل فهد محمداً: سمعت أنني عندما أقوم بإنتاج المنتجات في مشروعي، يجب أن أدفع ما يعرف بضريبة القيمة المضافة. فما هي هذه الضريبة وماهي أنواعها؟

رد فهد:

ضريبة القيمة المضافة هي واحدة من أهم الضرائب المفروضة في المملكة العربية السعودية. ويتم فرضها أيضا في العديد من الدول العربية والعالمية. واختصارها بالإنجليزية VAT وتعني فرض ضريبة على كل مرحلة من مراحل الإنتاج. من بداية العملية وحتى وصولها ليد المستهلك النهائي.

ويمكن القول إن ضريبة القيمة المضافة تنقسم الى أقسام ثلاثة

1. المنتجات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة:

تشمل هذه المنتجات والخدمات السلع والخدمات التي يتم فرض الضريبة عليها بنسبة معينة. على سبيل المثال، السلع العامة والخدمات التجارية تخضع لهذه الضريبة. ونسبة الضريبة المضافة على هذه المنتجات تتفاوت حسب نوع السلعة أو الخدمة.

• المنتجات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:

تشمل هذه المنتجات والخدمات السلع والخدمات التي لا يتم فرض الضريبة عليها. على سبيل المثال، الخدمات الصحية والتعليم الحكومي خارج نطاق الضريبة. حيث يتم استبعاد هذه المنتجات من قائمة الضرائب.

• المنتجات خارج نطاق الضريبة:

تشمل هذه المنتجات والخدمات السلع والخدمات التي لا تخضع لأي ضريبة. على سبيل المثال، تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية هذه المنتجات تُعفى تمامًا من الضريبة.

تعجب فهد من الطريقة السلسة التي يشرح بها محمد الامر، ما دفعه للاستزادة وسؤال فهد عن بعض الأمثلة عن هذه الضرائب بأنواعها فقال له:

• المنتجات الخاضعة للضريبة: المواد الغذائية، النقل المحلي، الخدمات الصحية الخاصة.
• المنتجات المعفاة من الضريبة: التعليم الحكومي، الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة.
• المنتجات خارج نطاق الضريبة:           تصدير السلع، النشاط الذي يمارسه الموظفون

بدا القلق على وجه فهد. فيبدو أن النشاط الذي يريد القيام به سيتعرض للضريبة. لكن محمد ابتسم في هدوء وقال له:

هناك حد الزامي لضريبة القيمة المضافة هو 375,000 ريال سعودي. إذا زاد إجمالي الإيرادات الخاضعة للضريبة لشخص ما خلال 12 شهرًا عن المبلغ المذكور، فيجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. يُعفى من التسجيل بعض الأنشطة مثل الخدمات المالية والتوريدات العقارية، وعائدات مبيعات الأصول الرأسمالية. يُعتبر هذا الحد الإلزامي نقطة مهمة للأفراد والشركات للالتزام بالتسجيل والالتزام بالتقديم الدوري للإقرارات الضريبية

اطمأن قلب فهد الى هذه المعلومات الجديدة. ثم تسائل عن الرقم الضريبي في المملكة. فهو واحد من الأمور التي سمع عنها ولا يعلم عنها الكثير. قال له محمد: تعال أعرفك المزيد عن الرقم الضريبي في المملكة

الرقم الضريبي في المملكة العربية السعودية هو عبارة عن رقم فريد يُعرّف به الشركات ويُثبت من خلاله هويتُها في أي تعامل ضريبي، مثل رقم الهوية للأفراد. يُستخدم الرقم الضريبي لإثبات شرعية الشركات وحماية المستهلكين من التعامل مع المؤسسات الزائفة. يُطلق على الرقم الضريبي في السعودية اختصارًا “VAT ID” لرقم ضريبة القيمة المضافة، كما يُعرف أيضًا بـ “TIN” لرقم التعريف الضريبي.

وللحصول على الرقم الضريبي يمكن الدخول للموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل، ثم اختيار الخدمات الضريبية ثم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ثم يقوم المستخدم بكتابة المعلومات المطلوبة منه. حينها يتم مراجعة الطلب والتواصل معه وارسال اشعار بالرقم الضريبي الخاص به.

هنا تسائل فهد: عزيزي محمد. هناك من يتعامل معي ويطلب الحصول على فاتورة الكترونية. ماهي وماهي أنواعها؟ قال محمد: سأخبرك بتعريف الفاتورة الالكترونية وأنواعها

في المملكة العربية السعودية، تُعد الفاتورة الضريبية جزءًا أساسيًا من نظام الضريبة على القيمة المضافة (VAT). يجب على الشركات والأفراد الخاضعين للضريبة إصدار الفواتير الإلكترونية لجميع أنواع الفواتير الضريبية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

وأنواعها:

الفاتورة الضريبية العادية:

تُصدر للمعاملات التجارية العامة والبيع والشراء للسلع والخدمات. وتحتوي على تفاصيل السلعة أو الخدمة، الأسعار، والضرائب المطبقة.

الفاتورة الضريبية المبسطة:

تُستخدم للمعاملات البسيطة والمبالغ الصغيرة. وتحتوي على معلومات أقل، مثل اسم البائع والمشتري، والمبلغ الإجمالي، والضريبة المطبقة.

ظهرت علامات عدم التصديق على وجه فهد وهو يقول لمحمد: سمعت أن هناك من يسترد أموال من الضرائب فهل هذا حقيقي؟

ضحك محمد وقال:

استرداد أموال ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية يُعنى بإرجاع الأموال المدفوعة كضريبة على القيمة المضافة. هذه الخدمة تتيح للمكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة طلب استرداد الأرصدة الدائنة. إليك خطوات تقديم طلب استرداد أموال ضريبة القيمة المضافة:

• قم بزيارة موقع الهيئة.
• قم بتسجيل الدخول إلى حسابك.
• انتقل إلى الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة)
• انتقل إلى قسم الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة) على الموقع.
• انتقل إلى “استرداد المدفوعات”:
• اختر خيار “استرداد المدفوعات”.
• قم بإنشاء طلب استرداد:
• قم بإنشاء طلب استرداد واملأ النموذج بالبيانات المطلوبة.
• ستصلك إشعارًا يُفيد باستلام طلبك، وسيتم إبلاغك بالقرار بعد الانتهاء من تقييم الطلب

رغب فهد في انهاء الجلسة عند هذا الحد، خوفا من أن يشق على محمد من كثرة الأسئلة، لكن محمداً رجاه أن يستكمل أسئلته كلها فقال: أسمع عن ضريبة التصرفات العقارية. فما هو تعريفها ؟

قال محمد: ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة بنسبة 5% من قيمة العقار الذي يراد بيعه أو نقل حيازته، مهما كانت حالته أو شكله. تشمل هذه الضريبة “الأرض وما يتم إنشاؤه أو تشييده أو بناؤه عليها”. يتم سداد هذه الضريبة قبل أو أثناء الإفراغ العقاري أو توثيق العقود

تم فرض ضريبة التصرفات العقارية بهدف دعم أبناء الوطن وتخفيف العبء عنهم، وتحقيق رفاهيتهم وتوفير أسباب الحياة الكريمة لهم. يُعفى من هذه الضريبة بعض العمليات مثل البيع والوصية والتأجير التمويلي ونقل الحصص في الشركات العقارية وعقود الانتفاع التي تزيد مدتها عن 50 عامًا وغير قابلة للخصم والاسترداد

بالطبع! في المملكة العربية السعودية، يُعتبر استرداد أموال ضريبة التصرفات العقارية جزءًا من نظام الضريبة على القيمة المضافة (VAT). هذه الخدمة تتيح للمكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة طلب استرداد الأرصدة الدائنة. ويمكن استردادها كما قمنا بالشرح من قبل.

في طريق الخروج من منزل محمد، شكره فهد على المعلومات القيمة التي ساعده بها، وعندما ركب سيارته واستعد للمغادرة. سأله سؤال أخير: ألا ترى يا محمد أن هذه الضرائب كثيرة؟ فبالإضافة لها، سيكون علي دفع ضريبة على المسكن الذي أعيش فيه.

ظهر التعجب على وجه محمد وسأله: هل لديك مسكن غيره؟ أجابه فهد بالنفي، فانفرجت أسارير محمد وهو يبشره:

يُعتبر مبدأ اعفاء المسكن الأول من الضريبة مبادرة تحمل ضريبة القيمة المضافة للمسكن الأول. حيث نص الأمر الملكي الكريم رقم (أ86) وتاريخ 1439/4/18هـ ينص على أن الدولة تتحمل ضريبة القيمة المضافة عن مبلغ لا يزيد عن 850,000 ريال سعودي من سعر شراء المسكن الأول للمواطن. حيث يهدف هذا الإعفاء إلى تقليل كلفة امتلاك المسكن المناسب على المواطنين.

ثم أضاف:

يمكنك يا فهد الاستمتاع بمنزلك بدون دفع أي ضرائب إضافية. وتذكر أن الخدمات التي تحصل عليها في كل مكان. والخطة الطموحة لرؤية المملكة ٢٠٣٠ هي نتاج هذه الضرائب التي يدفعها أبناء السعودية المخلصين.