زكاة الشركات وضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع هو نظام ضريبي متكامل لتعزيز الاقتصاد الوطني في المملكة العربية السعودية، بناء على ذلك لنتعرف على أهم المعلومات عن زكاة الشركات وضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع في السعودية:
زكاة الشركات
1- تحديد موعد الحول
- الحول هو مرور سنة هجرية كاملة على المال أو الأصول التي تجب فيها الزكاة. يعتبر هذا الموعد أساسياً لحساب الزكاة، حيث يجب تحديد نقطة بداية لتتبع مرور العام.
2- تحديد الأصول الزكوية
تشمل الأصول الزكوية ما يلي:
- النقد: الأموال النقدية في الصندوق أو الحسابات البنكية.
- البضائع التجارية: السلع المعدة للبيع.
- المواد الخام: المواد التي لم تُصنَّع بعد.
- المنتجات الجاهزة: المنتجات الجاهزة للبيع.
تُستثنى من الأصول الزكوية:
- الأصول الثابتة: المباني، الآلات، المعدات، والأصول الأخرى المستخدمة في الإنتاج، حيث تعتبر استثمارات طويلة الأجل ولا تدخل ضمن حساب الزكاة.
3- تقييم الأصول الزكوية
- يتم تقييم الأصول الزكوية حسب قيمتها السوقية في نهاية الحول. هذا يتطلب معرفة دقيقة بالسوق لتحديد قيمة عادلة ومعقولة للأصول.
4- حساب الديون
- يتم خصم الديون المستحقة على الشركة والتي يجب دفعها خلال العام من الأصول الزكوية. هذا يعني أن الزكاة تُفرض فقط على صافي الأصول الزكوية بعد خصم الالتزامات المالية.
5- حساب نسبة الزكاة
- النسبة المقررة للزكاة هي 2.5% (ربع العشر) من صافي الأصول الزكوية بعد خصم الديون. هذا المعدل الثابت يسهل من عملية الحساب ويوفر وضوحاً في الالتزامات المالية للشركات. ضريبة الدخل في السعودية.
ضريبة الدخل هي ضريبة تُفرض على دخل الأفراد والشركات في المملكة العربية السعودية. هكذا النظام الضريبي يهدف إلى تنظيم الإيرادات الحكومية وتنمية الاقتصاد الوطني.
أساسيات ضريبة الدخل في السعودية
1- النطاق والتطبيق
- الأفراد: لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد السعوديين والمقيمين في المملكة.
- الشركات: ضريبة الدخل يتم فرضها على أرباح الشركات الأجنبية أو الشركات التي يمتلكها الأجانب أو التي تعمل في مجال النفط والغاز. حيث أن الشركات السعودية أو الشركات التي يمتلكها السعوديون يتم اعفائها بالكامل من ضريبة الدخل.
2- نسبة الضريبة
- الشركات الأجنبية: نسبة ضريبة الدخل المطبقة على أرباح الشركات الأجنبية هي 20%.
- قطاع النفط والغاز: تُفرض نسبة ضريبة دخل مختلفة على الشركات التي تعمل في مجال النفط والغاز، وتختلف النسبة بناءً على الإيرادات:
- 85% للشركات التي تحقق إيرادات تتجاوز 375 مليار ريال سعودي.
- 50% للشركات التي تحقق إيرادات بين 187.5 مليار ريال و375 مليار ريال.
- 75% للشركات التي تحقق إيرادات أقل من 187.5 مليار ريال.
3- الأساس الضريبي
- الأساس الضريبي يحسب بناءً على صافي الربح الناتج عن النشاط التجاري بعد خصم جميع المصروفات والتكاليف. هذا يضمن أن الضريبة تُفرض على الأرباح الحقيقية وليست الإيرادات الإجمالية. إجراءات الامتثال لضريبة الدخل
4- التسجيل
- يجب على الشركات الأجنبية والشركات العاملة في قطاع النفط والغاز التسجيل لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT). هذا التسجيل أساسي للبدء في الامتثال للالتزامات الضريبية.
5- التقديم
- تقدم الشركات إقرارات ضريبية سنوية تفصّل فيها دخلها وأرباحها والنفقات المتعلقة بالنشاط التجاري. هذه الإقرارات تساعد في توفير شفافية ومصداقية في حسابات الشركات.
6- الدفع
- يجب دفع الضريبة المستحقة في الوقت المحدد لتجنب الغرامات والفوائد. من ناحية أخرى، التأخير في الدفع يمكن أن يؤدي إلى عقوبات مالية تزيد من العبء الضريبي على الشركات. ضريبة الاستقطاع في السعودية.
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة يتم فرضها على المبالغ التي يتم دفعها لغير المقيمين في المملكة العربية السعودية من مصادر داخل المملكة. علاوة على ذلك، تمثل هذه الضريبة جزءًا من نظام ضريبة الدخل في السعودية، ويتم تطبيقها على الدخل المكتسب من قبل الأفراد أو الشركات غير المقيمة في المملكة.
أساسيات ضريبة الاستقطاع
1- النسبة
تتراوح نسب ضريبة الاستقطاع بين 5% و20% حسب نوع الدخل أو النشاط الذي يتم دفعه من أجله المبلغ. تشمل الأمثلة:
- الإتاوات: 15%
- الخدمات الفنية: 15%
- الفوائد: 5%
- الأرباح الرأسمالية: 20%
- أرباح الأسهم: 5%
2- الدخل المشمول
تشمل ضريبة الاستقطاع المبالغ المدفوعة مقابل:
- الأتعاب الإدارية أو التقنية.
- الخدمات الفنية.
- الإتاوات.
- الفوائد.
- الإيجارات.
- أرباح الأسهم.
- الأرباح الرأسمالية.
3- الإجراءات
- الخصم عند المصدر: حيثما يتم خصم الضريبة من المبلغ المدفوع لغير المقيم عند المصدر. هذا يعني أن الجهة الدافعة تقوم بخصم الضريبة قبل تحويل المبلغ للمستفيد.
- الإيداع: يجب على الجهة الدافعة إيداع مبلغ الضريبة المستقطع في الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية (GAZT) في غضون 10 أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع.
خطوات الالتزام بضريبة الاستقطاع
- تحديد نوع الدخل: تحديد نوع الدخل المدفوع لغير المقيم ومعرفة نسبة الضريبة المطبقة. هذا يساعد في تحديد الالتزامات الضريبية بشكل دقيق.
- حساب الضريبة: حساب مبلغ الضريبة المستحق بناءً على نسبة الضريبة. يجب التأكد من الدقة في الحساب لتجنب المشاكل مع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- الخصم عند المصدر: خصم الضريبة المستحقة من المبلغ المدفوع. هذا يضمن أن المبلغ الذي يتلقاه المستفيد هو المبلغ الصافي بعد خصم الضريبة.
- إيداع الضريبة: إيداع مبلغ الضريبة المستقطع لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل في غضون 10 أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع. بينما الالتزام بالمواعيد النهائية للإيداع يساعد في تجنب الغرامات والعقوبات المالية. الختام
في النهاية يعد نظام الزكاة والضرائب في المملكة العربية السعودية جزءًا مهمًا من الاستراتيجية الاقتصادية للبلاد. من خلال زكاة الشركات، ضريبة الدخل، وضريبة الاستقطاع، بينما تسعى الحكومة إلى تعزيز العدالة الاجتماعية، تنظيم الإيرادات الحكومية، وتحفيز النمو الاقتصادي. هذه الأنظمة تساعد في بناء اقتصاد مستدام وقوي، قادر على مواجهة التحديات المستقبلية وتلبية احتياجات المواطنين.
