ضريبة القيمة المضافة (VAT) تُعد من أهم الضرائب غير المباشرة التي تطبقها دول مجلس التعاون الخليجي، وعلى رأسها المملكة العربية السعودية والبحرين. وقد تم تطبيقها لتعزيز الإيرادات غير النفطية، ودعم الاقتصاد الوطني، وتحقيق الشفافية المالية. إلى جانب ذلك، تحتل الزكاة مكانة خاصة كونها من أركان الإسلام، وهي إلزامية في المملكة العربية السعودية ضمن النظام الضريبي.

في هذا المقال، نستعرض أهمية ضريبة القيمة المضافة والزكاة في كل من السعودية والبحرين، ونوضح أثرهما على الأفراد والمنشآت، مع التأكيد على التزامات المكلفين، والفروقات التنظيمية بين البلدين.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على الاستهلاك، تُطبق على السلع والخدمات في مختلف مراحل التوريد. يتحملها المستهلك النهائي، بينما تقوم المنشآت بتحصيلها نيابة عن الدولة، ومن ثم سدادها للهيئة المختصة.

في السعودية، تُشرف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على تطبيق ضريبة القيمة المضافة، بينما في البحرين تُشرف عليها الجهاز الوطني للإيرادات.

أهمية ضريبة القيمة المضافة في السعودية والبحرين

1. تنويع مصادر الدخل تُعد ضريبة القيمة المضافة أحد أهم أدوات تنويع الإيرادات غير النفطية، وهو هدف استراتيجي ضمن رؤية السعودية 2030، وكذلك ضمن خطط البحرين لتعزيز الاقتصاد الوطني.
2. تحقيق العدالة الضريبية نظرًا لأنها تُفرض على الاستهلاك، فإن الجميع يساهم فيها بشكل نسبي حسب استهلاكه، ما يُحقق نوعًا من العدالة الضريبية.
3. رفع مستوى الامتثال والشفافية فرض ضريبة القيمة المضافة يشجع على إصدار فواتير نظامية، ويُحفز أصحاب الأعمال على تنظيم سجلاتهم المحاسبية.
4. تشجيع الرقمنة ساهم تطبيق الضريبة في تطور المنظومة الإلكترونية للربط والفوترة الإلكترونية، ما أدى لتحسين الأداء المالي.

الزكاة في المملكة العربية السعودية في السعودية، تُعد الزكاة التزامًا شرعيًا وقانونيًا على المنشآت السعودية المملوكة لمواطنين سعوديين وخليجيين بنسبة 100%. تُحسب الزكاة بنسبة 2.5% على وعاء الزكاة، وتُسدد سنويًا.

أهمية الزكاة :

• دعم الفئات المحتاجة من خلال برامج حكومية.
• تحفيز الشركات على الامتثال المالي.
• دور اجتماعي واقتصادي في تعزيز التوازن المالي.

الفروقات التنظيمية بين السعودية والبحرين

• نسبة الضريبة: في السعودية تبلغ 15%، بينما في البحرين حالياً 10%.
• تقديم الإقرارات: في السعودية بشكل شهري أو ربع سنوي حسب الإيرادات، أما في البحرين غالبًا ما تكون ربع سنوية.
• الزكاة: مفروضة فقط في السعودية، ولا تُطبق في البحرين.

ما هي التزامات المكلفين؟

1. التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت الإيرادات حد التسجيل الإلزامي (375,000 ريال في السعودية).
2. تقديم الإقرارات الضريبية بانتظام.
3. إصدار الفواتير الإلكترونية.
4. الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة لا تقل عن 6 سنوات.
5. سداد الضرائب في الوقت المحدد لتجنب الغرامات.

الآثار الاقتصادية والاجتماعية للضريبة والزكاة

1. دعم الموازنة العامة للدولة.
2. تمويل مشاريع البنية التحتية والخدمات العامة.
3. تعزيز التضامن الاجتماعي من خلال الزكاة.
4. تقليل الاعتماد على النفط كمصدر رئيسي للدخل.

كيف تساهم ضريبة القيمة المضافة في تحسين الأعمال؟

• تجعل الشركات أكثر التزامًا من الناحية المحاسبية.
• توفر بيانات واضحة تساعد في اتخاذ قرارات استثمارية دقيقة.
• تحفز الشركات الصغيرة والمتوسطة على تنظيم نفسها.

خاتمة:

التدقيق والمراجعة في الشركات لا يعزز فقط من الشفافية المالية، بل يحسن أيضًا من الكفاءة التشغيلية ويحد من المخاطر القانونية وهذا ما نعمل عليه في business pillars . يتطلب الأمر من الشركات أن تستثمر في عملية التدقيق والمراجعة لضمان التزامها بالمعايير المالية وضمان حماية مصالح المساهمين والمستثمرين. يمكن أن يؤدي تدقيق الحسابات والمراجعة الدورية إلى تعزيز مصداقية الشركة وزيادة ثقة عملائها، مما يساهم في نموها واستدامتها في السوق.