تقديم اقرار ضريبة الدخل وكيفية تسديد الضريبة

تقديم اقرار ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، تطبق ضريبة الدخل على الأفراد والشركات والمؤسسات وفقًا لنظام الضريبة على الدخل الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/1) وتاريخ 1/1/1425هـ الموافق 22/2/2004م.

لنتعرف معًا على كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل بالمملكة، وما هو الوعاء الضريبي وأسعار الضريبة.

تقديم اقرار ضريبة الدخل

تقديم الإقرارات الضريبية تعد إلزاميًا لجميع التالي:

أ. الشركة الأموال المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين.

ب. الفرد الطبيعي غير السعودي المقيم الذي يشارك في الأنشطة داخل المملكة.

ج. الفرد غير المقيم الذي يشارك في الأنشطة داخل المملكة من خلال وجود منشأة دائمة.

د. الفرد غير المقيم الذي يحقق دخلاً آخر يخضع للضريبة من مصادر داخل المملكة.

هـ. الشخص المشتغل في مجال استثمار الغاز الطبيعي.

و. الشخص المشتغل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.

الوعاء الضريبي

أ. الوعاء الضريبي لشركة الأموال المقيمة هو حصص الشركاء غير السعوديين من دخلها الخاضع للضريبة من أي نشاط داخل المملكة، مخصومًا منه المصاريف المعترف بها بموجب هذا النظام.

ب. الوعاء الضريبي للفرد الطبيعي الغير السعودي المقيم هو دخله الخاضع للضريبة من أي نشاط داخل المملكة، مخصومًا منه المصاريف المعترف بها بموجب هذا النظام.

ج. الوعاء الضريبي للفرد غير المقيم الذي يشارك في الأنشطة داخل المملكة من خلال وجود منشأة دائمة هو دخله الخاضع للضريبة من نشاط تلك المنشأة أو المرتبط بها، مخصومًا منه المصاريف المعترف بها بموجب هذا النظام.

د. يحتسب الوعاء الضريبي للفرد الطبيعي بشكل مستقل عن الآخرين.

هـ. يحتسب الوعاء الضريبي لشركة الأموال بشكل مستقل عن المساهمين أو الشركاء فيها.

تقديم اقرار ضريبة الدخل وأسعار الضريبة

أ. سعر الضريبة على الوعاء الضريبي لشركة الأموال المقيمة والفرد الطبيعي غير السعودي المقيم والشخص غير المقيم الناتج عن نشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة هو عشرون بالمائة (20%) من دخله الخاضع للضريبة.

ب. سعر الضريبة على الوعاء الضريبي للمكلف في مجال استثمار الغاز الطبيعي هو ثلاثون بالمائة (30%).

ج. سعر الضريبة على الوعاء الضريبي للمكلف في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية هو خمسة وثمانون بالمائة (85%).

السنة الضريبية

أ. السنة الضريبية هي السنة المالية للدولة.

ب. يجوز للمكلف استخدام فترة اثني عشر شهراً مختلفة عن السنة المالية للدولة بموجب الضوابط المحددة في اللائحة.

ج. إذا قام المكلف بتغيير سنته الضريبية، تعتبر الفترة الزمنية بين آخر سنة ضريبية كاملة قبل التغيير وتاريخ بداية السنة الضريبية الجديدة على أنها فترة مالية قصيرة ومستقلة.

تقديم اقرار ضريبة الدخل وكيفية تسديد الضريبة

على المكلف تسديد الضريبة المستحقة عليه بموجب إقراره خلال مائة وعشرين يوماً من نهاية سنته الضريبية.

تسديد الضريبة على دفعات معجلة

أ. يجب على المكلف الذي يحقق إيراداً اعلى من 2 مليون ريال سعودي في السنة الضريبية دفع ثلاث دفعات معجلة في الأوقات المحددة.

ب. تحسب قيمة الدفعة باستخدام نسبة مئوية من الضريبة الغير المسددة، ويمكن تخفيض الدفعة إذا كان دخل المكلف للسنة الضريبية يقل كبيرًا عن دخل السنة السابقة

. ج. الدفعة المسددة تعتبر دفعة على الحساب من إجمالي ضريبة المكلف عن السنة الضريبية