ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكيفية حسابها

ضريبة القيمة المضافة في السعودية تفرض على عدد من الخدمات، والسلع بموجب قيمة ثابتة محددة من قبل السلطات بالمملكة.

حيث صادقت المملكة على اتفاقية فرض ضريبة القيمة المضافة الصادرة من مجلس التعاون الخليجي، وبدء العمل الفعلي بها في عام 2018م.

للتعرف على المزيد عن ضريبة القيمة المضافة بالسعودية، ومن هم المعفيين عنها، وكيفية التسجيل بهذا النظام، تابع هذه المقالة.

أثناء عمليات الشراء، أو نقل السلع والخدمات نجد أن هناك ضريبة قيمة مضافة مطالب بسدادها، فما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة في السعودية

يقصد بضريبة القيمة المضافة تلك الضريبة غير المباشرة، التي يتم فرضها على خدمات، ومنتجات عدد من المنشآت.

كما تفرض الضريبة المضافة على سائر مراحل سلسلة الإمداد المتمثلة في الإنتاج، ثم التوزيع، ثم البيع النهائي للمستهلك.

تقوم المنشآت بتحصيل قيمة الضريبة المضافة من قبل المستهلكين، ودفعها إلى الحكومة، مع استرداد الضريبة المضافة المدفوعة إلى الموردين.

وتعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي الجهة الحكومية المسئولة عن إدارة، وتحصيل ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

حساب ضريبة القيمة المضافة

تتمثل أهمية حساب ضريبة القيمة المضافة في معرفة القيمة المطلوبة بدقة، وإدراجها ضمن الفواتير الخاصة بالخدمات، أو السلع.

وعند القيام بحساب قيمة الضريبة المضافة، يتم الاستناد على الأسس التالية:

ينبغي أن تكون الشركة، أو المنشأة مسجلة لدى نظام ضريبة القيمة المضافة.
يجب على جهة المورد القيام بتحديد قيمة الضريبة المضافة المستحقة.
يتم تقدير قيمة الضريبة المضافة على كافة مراحل سلسلة الإمداد.

رقم ضريبة القيمة المضافة

يهم الكثير من المستهلكين، واصحاب المنشآت معرفة النسبة المحددة كضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

حيث أن ضريبة القيمة المضافة تفرض في نحو 160 دولة على مستوى العالم، وقد تختلف قيمة الضريبة المضافة من دولة لأخرى.

وفي بداية تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية، في مطلع عام 2018م، تم تحديد نسبة ضريبة القيمة المضافة بـ 5%.

وفي عام 2020م، صدر أمر ملكي تعديل قيمة الضريبة المضافة، وأصبحت قيمة الضريبة المضافة 15%.

حساب ضريبة القيمة المضافة

يهم الشركات، والأفراد الخاضعين لنظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية معرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة.

ويمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة بسهولة، من خلال اتباع الخطوات التالية:

معرفة النسبة المحددة كقيمة الضريبة المضافة.
حساب نسبة الضريبة من التكلفة الأصلية للمنتج، أو الخدمة.
ثم إضافة الناتج إلى التكلفة الأصلية، وبذلك يتم الحصول على التكلفة شاملة ضريبة القيمة المضافة.

وإليك مثال توضيحي لكيفية حساب نسبة ضريبة القيمة المضافة:

إذا كانت قيمة السلعة الأصلية هي 2000 ريال سعودي، يتم حساب الضريبة، من خلال ضرب رقم 2000 في 15%.

يكون الناتج هو 300 ريال، يتم إضافة القيمة الناتجة إلى القيمة الأصلية لتكون 2300 ريال، وتلك هي القيمة شاملة الضريبة المضافة.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (منشآت)

لقد أعلنت هيئة الضريبة والزكاة والجمارك بالسعودية عن إمكانية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة المنشآت بشكل إلكتروني.

حيث يمكنك القيام بخطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، من خلال اتباع الخطوات التالية:

الدخول على الموقع الإلكتروني الخاص بهيئة الضريبة والزكاة والجمارك من هنا.
ثم الدخول على قسم “الخدمات الزكوية والضريبية والجمركية”.
النقر على خيار “ضريبة القيمة المضافة”.
اختيار أيقونة “ضريبة القيمة المضافة (منشآت)”.
ثم القيام بتعبئة نموذج طلب التسجيل بالبيانات المطلوبة، وإرسال الطلب.
من المفترض أن يصل إليكم إشعار بشهادة الضريبة، بعد إتمام الخطوات السابقة.

وفي إطار الحديث عن تسجيل المنشآت في نظام ضريبة القيمة المضافة، فقد أعلنت الحكومة السعودية عن فرضها إجباريًا، واختياريًا.

حيث أعلنت الحكومة عن فرض التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالإجبار للمنشآت، وفرضها اختياريًا على البعض.

الشركات الخاضعة لنظام ضريبة القيمة المضافة جبريًا، هي الشركات، التي تتجاوز إيراداتها 375000 حتى 1000000 ريال سعودي.

حيث أن الشركات، التي تتجاوز إيراداتها 1000000 ريال مسجلة بالفعل، بينما الشركات التي لا تصل إيراداتها إلى 375000 معفاة.

تخفيض ضريبة القيمة المضافة

في عام 2016م، قد أصدرت ول مجلس التعاون الخليجي قرارها باتفاقية فرض ضريبة القيمة المضافة إلى السلع، والخدمات.

وكان الهدف من وراء اتفاقية ضريبة القيمة المضافة، ما يلي:

تنوع اقتصاد الدول المشاركة، مع تقليل الاعتماد على النفط كمصدر أساسي للاقتصاد.
توفير سيولة دائمة للدولة؛ بحيث يتم تحصيل قيمة الضريبة المضافة على كافة مراحل الإنتاج، والتوزيع، والبيع للمستهلك.
زيادة نسب صادرات الدول، وذلك من خلال التحفيز عن طريق اعفاء الصادرات من الضريبة.
المساهمة في زيادة واردات الدول بنسب عالية، حيث تحصل الحكومات على دخل كبير من وراء قيمة الضريبة المضافة.

ولقد شاركت المملكة العربية السعودية في تلك الاتفاقية، على أن تم احتساب نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية بقيمة 5%.

وسرعان ما شهدت تلك النسبة زيادة 3 أضعاف، حيث وصلت قيمة الضريبة المستحقة إلى 15%.

ولكن هناك أقوال متداولة بأن الحكومة السعودية قد تقرر خفض ضريبة القيمة المضافة في السعودية بحلول عام 2025م.

من هم المعفيين من الضريبة؟

لقد حددت المملكة العربية السعودية بعض الخدمات، والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وكذلك فئة من المنشآت.

حيث أعلنت الحكومة السعودية عن إعفاء المنشآت، التي لم تتجاوز إيراداتها 187,500 ألف ريال سعودي، من ضريبة القيمة المضافة.

كما أعلنت الحكومة عن عدد من السلع، والمنتجات المعفاة من قيمة الضريبة المضافة، وتمثلت في الآتي:

السلع الطبية، والأدوية.
وخدمات نقل السلع، والركاب في المملكة.
خدمات النقل الدولي.
خدمة التصدير إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
تأجير المنشآت السكنية.
إصدار، أو تداول السندات، والأوراق المالية.
فتح الحسابات الجارية، أو حسابات التوفير، والإيداع.
توريد الذهب، والفضة، والبلاتين للاستثمار، على أن تكون قابلة للتداول في سوق السبائك العالمية، ونسبة نقائها لا تقل عن 99%.

وبالإضافة إلى ذلك، فقد أعلنت الحكومة السعودية عن عدد من الخدمات الحكومية المعفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة، ومنها:

خدمات الرعاية الصحية المقدمة في مراكز الصحة العامة بالمملكة.
التعليم الحكومي.
خدمات تجديد المستندات، والأوراق الرسمية.
كافة الخدمات الحكومية غير المندرجة ضمن الأنشطة الاقتصادية.

طلب استرداد الضريبة للمشتري

لقد أتاحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية خدمة استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري، وفق عدد من الشروط.

حيث يمكن للمشتري تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة، وتقوم الهيئة بدراسة الطلب؛ لتتحقق من صحته.

كما أتاحت الهيئة إمكانية تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا، وذلك من خلال اتباع الخطوات التالية:

تسجيل الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من هنا.
ثم الدخول على خيار “الضرائب غير المباشرة”.
اختيار أيقونة “ضريبة القيمة المضافة”.
من الخيارات المتاحة، يتم النقر على خيار “استرداد المدفوعات”.
ثم إنشاء طلب الاسترداد، من خلال كتابة البيانات المطلوبة، وإرسال الطلب.
من المفترض أن يصل إليك إشعار باستلام الطلب، وبعد فحص الطلب، وتقييمه، يتم مراسلتك بالرد على الطلب.